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沪市公司注意了上交所发布定期报告一本通将对上市公司信披带来哪些改变(新闻)

发布时间:2021-11-19 12:53:21 阅读: 来源:竹窗帘厂家

沪市公司注意了!上交所发布定期报告一本通将对上市公司信披带来哪些改变

刚刚,上交所正式对外发布《上市公司定期报告业务指南》,梳理整合了定期报告编制和披露有关的规则要求和注意事项,集中在一个指南中,以期达到定期报告“一本通”的效果,方便上市公司参照使用。

上交所公司监管部有关负责人表示,本次制定《业务指南》,主要是落实证监会要求,归并简化同类事项的备忘录、监管问答等规范性文件,为市场提供规则便利,降低信息披露成本。

目前正值2020年半年报披露高峰期,《业务指南》有哪些亮点?将对上市公司信息披露带来哪些改变?

紧贴业务规则

“一本在手”信披无忧

据了解,《业务指南》集成了定期报告有关的7项备忘录和2项监管问答,根据定期报告的业务逻辑,构建了完整清晰的规则框架,上市公司一本在手,在编制与披露定期报告时即可“按图索骥”。

据上交所公司监管部有关负责人介绍,《业务指南》覆盖了定期报告的“全链条”工作,提供综合性业务指导,涉及了业绩预告和快报、定期报告的编制和审议、财务会计和非财务信息披露、定期报告相关重要事项处理、上网披露文件等内容。

需要注意的是,《业务指南》在规则整合过程中,并非对备忘录、监管问答等进行简单汇编,而是坚持重要性原则和问题导向,就上位规则需要进一步明确、实践需要特别注意的事项,提供示范性做法。

记者注意到,《业务指南》的实操性非常强。其中,特别汇总了定期报告涉及的常用文件模板和业务流程作为附件,包括独立董事年度述职报告模板、资金占用相关情况汇总表、现金分红网络投票要求、前10大股东填写要求、XBRL文件编制报送要求及常用规则目录等,进一步为上市公司做好定期报告提供了“一站式”服务。

化繁为简

指南简明又友好

从整体结构来看,《业务指南》集中梳理了定期报告的关键事项,根据实际情况作了整理总结,删繁就简,积极回应市场需求。

“证监会有关定期报告内容与格式准则等上位规则已有规定的内容中,如确有必要保留的,尽量采用援引方式,不直接大段复制原文,既方便查询,也避免重复和冗长。”上交所公司监管部负责人向记者表示。

同时,《业务指南》注意提炼成熟做法,减少短期政策和口径依赖。据悉,上交所公司监管部门每年会发出定期报告业务通知、业务提醒,此次《业务指南》对部分具有长期性、通用性的内容进行总结,固化为长效指引,以提高市场可预期性。另外,对于市场惯例,如仅有定期报告一项议案的董事会和监事会决议免于披露等,《业务指南》也一并予以明确。

记者发现,手册在文本组织上也充分体现使用友好度,采取了更易于理解的行文。例如,涉及到容易“出岔子”的业绩快报的披露,指南在“其他注意事项”中给出了“投资者对业绩预告、业绩快报关注度较高,因此需要上市公司合理、谨慎、客观、准确地披露业绩预告、业绩快报”的解释性说明。

强化关键职责

引导董监高做好定期报告披露

《业务指南》的一大亮点则是,进一步提示、强化了“关键少数”的责任。看了指南,董监高们对于“该怎么做”会有更清晰的认识——尤其是在新证券法落地,“不保真”案例引起大讨论之后。

新证券法等上位法律法规持续强化了“关键少数”的忠实勤勉义务,基于此,《业务指南》结合年报编制的关键环节和董监高的职责要求,相应予以解释说明,强化事前提醒。通过引导“关键少数”在定期报告编制与审议中明确分工、加强配合,推动提高编制与审议效率。

尤其是近年来,董监高对定期报告“不保真”、提出异议的情况时有出现。《业务指南》针对性进行提示,有利于帮助董监高正确理解规则,避免因不当异议影响定期报告的正常编制与披露。

例如,董监高对定期报告提出异议理由的情况下,《业务指南》指出,提出的异议意见要重点关注异议事项是否具体明确,异议的依据和理由是否成立、合理,是否说明了前期履职情况。董监高不得仅以与审计机构存在意见分歧、审计机构将出具非标准审计意见作为异议依据和理由,否则提出异议可能会被认定只是为逃避责任。

此外,《业务指南》承续原定期报告备忘录的内容,专门提醒独立董事注意积极履职。

上交所:监管与服务并举

助力上市公司高质量发展

事实上,上交所一直高度重视上市公司信息披露工作。早在2012年,就形成了“基本业务规则、一般业务规则、常用业务指南”三个层次的信披业务规则体系,在官网全部对外公开,并坚持每年定期清理优化。

经过多年实践,沪市公司信披规则也出现了一些新情况、新问题,需要集中予以解决。比如,有的专项规定较为分散,有的仅服务一时之需,有的规范性要求与指导性要求界限不清。

上交所相关负责人指出,这次清理主要着眼于“层次分明、结构清晰、内容精简”的目标,先行从定期报告相关的备忘录、监管问答等入手,集合形成了《业务指南》。《业务指南》的定位侧重于指导性而非规范性,集中解释说明上位规则要求、提示日常信披注意事项,使得规则查询更加便利、编制使用更加容易。

上交所表示,下一步,将继续认真落实“建制度、不干预、零容忍”的方针,坚持发展与规范并重、监管与服务并举的理念,持续整合、优化上市公司信披业务规则体系,做好一线信披业务规则制度供给,更好满足服务上市公司高质量发展的制度需求。

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